Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung bei Ausübung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen realisiert. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzpositionen bezeichnet, und der Spread auf eine Incentive-Aktienoption (aber kein NSO) ist eine dieser Positionen. Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte übersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT Überschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die von dem Material geliefert wird, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenbildung bei Charles Schwab, geliefert wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische zahnärztliche Abzüge Spezifizierte Verschiedene einzelner Abzüge unterliegen AMT State lokalen Immobilien Steuerabzüge Persönliche Freistellungen Verbreitung auf ISO-Ausübung Vorläufige AMT steuerpflichtige Einkommen Subtrahieren: AMT Standard-Befreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filters 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat. Dies ist um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtige Einkommen über 150.000 für Paare reduziert , 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert.) Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn die Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist höher als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im folgenden Jahr muss der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien, die nicht verkauft wurden, die könnte so viel wie 28.000 zu zahlen. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Aktien im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie Steuer auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. InformedFinancial Advisor Einblicke Steuerplanung Strategien für Incentive Stock Options (ISOs) Entwickeln Sie eine Steuerplanung Strategie vor der Ausübung Ihrer ISOs. Häufig als Aktien-basierte Vergütung bezeichnet, kann der Begriff Aktienoptionen bedeuten, dass eine Person wird Eigenkapital gegeben oder gegeben die Option, Eigenkapital in einer Reihe von verschiedenen Möglichkeiten zu kaufen. Es gibt mehrere steuerliche Planungsstrategien für Anreizoptionen, die aber, wenn sie nur nachträglich betrachtet werden, einen Großteil ihrer Effektivität verlieren. Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind eine Möglichkeit für Mitarbeiter, Eigenkapital zu erhalten, obwohl viele Arbeitgeber jetzt auf das einfachere Restricted Stock Unit (RSU) - Modell verlagern. ISOs erlauben es den Mitarbeitern, eine bestimmte Anzahl der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis zu kaufen, wobei der Basispreis oft gleich dem Marktwert zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen ist. Die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung ISOs variieren je nachdem, wie die Optionen verwaltet werden, bevor Sie Ihre Optionen ausüben, ist es sehr wichtig, über steuerpolitische Strategien für Anreiz Aktienoptionen zu lernen. Incentive-Aktienoptionen haben einzigartige Steuervorteile im Gegensatz zu anderen aktienbasierten Vergütungsmethoden, solchen nicht qualifizierten Aktienoptionen oder eingeschränkten Aktieneinheiten. Anders als andere Arten von Aktienoptionen, mit ISOs, gibt es keine Steuer fällig nach Ausübung. Wenn ein Mitarbeiter bestimmte Beteiligungsvoraussetzungen erfüllt, wird die Aktie nur dann zu günstigen langfristigen Kapitalertragszinsen besteuert, wenn die Aktie verkauft wird. Aber bewusst sein - die Wahl zu halten, um die Aktie für lange genug, um diese günstige steuerliche Behandlung erhalten kommen nicht ohne Kosten, die es die Alternative Minimum Tax (AMT) auslösen kann. Bevorzugte steuerliche Behandlung für ISOs Eine qualifizierte Ausschüttung tritt ein, wenn eine Person die Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag hält. Nach diesem Zeitraum, wenn die Aktie später verkauft wird, wird der Mitarbeiter zahlen langfristige Kapitalgewinne auf den Gewinn. Der Gewinn ist der Verkaufspreis abzüglich des Zuschusspreises multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien. ISOs werden nicht für eine günstige steuerliche Behandlung in Betracht kommen, wenn eine disqualifizierende Verfügung auftritt. Wenn eine Aktienoption innerhalb von zwei Jahren nach ihrer Gewährung oder innerhalb eines Jahres nach ihrer Ausübung verkauft wird, verlieren die ISOs ihre vorteilhafte steuerliche Behandlung. In jedem dieser Szenarien muss die Einzelperson mindestens einen Teil der Transaktion als regelmäßiges Einkommen melden. Der Anteil, der zu günstigeren Kapitalertragszinsen besteuert wird, hängt von Ihrer Haltedauer ab, und ob der Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt des Verkaufs höher ist als der Marktpreis am Ausübungstag. Wenn die Aktie mit Verlust verkauft wird, wird die Person in der Regel nur zahlen regelmäßige Einkommensteuern. Arbeitgeber Dont Withhold Steuern auf ISOs Unabhängig von der ISO-Haltezeit, wird ein Arbeitgeber nicht verweigern keine Mittel oder erlassen Steuerzahlungen im Namen des Arbeitnehmers. Daher ist es bei der Betrachtung Anlageoptionen für den Verkauf Erlöse, ist es sehr wichtig, daran zu erinnern, dass Sie einen erheblichen Betrag in Steuern im laufenden Jahr schulden können. Dies kann besonders wichtig sein, während einer disqualifizierten Verteilung, da eine Person wahrscheinlich schulden sowohl Steuern auf regelmäßige Einkommen als auch Kapitalgewinne. Es wird empfohlen, mit einem CPA zu arbeiten, um die Steuerpflicht zu schätzen. Wie können Ausübung ISOs zu AMT Probleme führen Ein wesentlicher Nachteil der Anreiz Aktienoptionen ist das Potenzial, dass sie die alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen können. Das AMT ist recht komplex, aber auf hohem Niveau ist es eine parallele Steuerberechnung, die bestimmte Steuerabzüge und nicht steuerpflichtige Posten, die Personen bei der Berechnung ihrer Steuerpflicht unter dem regulären System verwenden dürfen, nicht zulässt oder zurückgibt. Stattdessen, in der AMT Berechnung, Filer sind erlaubt eine Freistellung Betrag, der mit Einkommen auslaufen wird. Die Steuerzahler werden schließlich zahlen, je nachdem, welche Zahl höher ist ihre Steuerpflicht unter AMT oder ihre regelmäßige Steuerschuld. Steuerpflichtige, die ihre ISOs während eines Kalenderjahres ausüben und behalten, können AMT Bedenken haben, da ein Teil dieser Transaktion als Einkommen für die AMT Berechnung gemeldet werden muss. Die Differenz zwischen dem für die Aktie gezahlten Preis und dem Marktwert der Aktie bei Ausübung wird als Schnäppchen bezeichnet. Das Schnäppchenelement muss dem IRS im selben Jahr, in dem die Aktienoptionen ausgeübt werden, für alternative Mindeststeuerzwecke gemeldet werden, es sei denn, sie werden in diesem Jahr verkauft. Diese (manchmal drastische) Zunahme des phantomlosen unrealisierten Einkommens kann einige Einzelpersonen lassen, die Tausende von Dollar mehr in den Steuern zahlen, als sie erwartet haben können. ISOs und die AMT: Möglichkeiten zur Verringerung der Auswirkungen auf Ihre steuerliche Situation Obwohl es nicht immer viel zu tun über eine AMT-Haftung, mit der richtigen Planung gibt es Möglichkeiten, um zu helfen, die Auswirkungen der ISO-Übungen auf AMT auszugleichen. Schätzen Sie die Auswirkungen vor der Ausübung Anreiz Aktienoptionen verfügbar für Sie, die Arbeit mit einem Steuerfachmann, um die geplanten Auswirkungen für AMT zu berechnen. Basierend auf diesen Informationen, möchten Sie vielleicht von der Ausübung aller Optionen auf einmal, oder verkaufen eine Portion im Laufe des Jahres zu unterlassen. Die Aktie wird nicht in die AMT-Berechnung einbezogen und kann auch dazu beitragen, eine bestehende AMT-Haftung zu finanzieren. Um zu versuchen und vermeiden AMT insgesamt, berechnen Sie die Menge der Optionen, die Sie im Jahr ausüben können, ohne dass Ihre AMT überschüssige Steuer fällig. Überwachen Sie den Aktienkurs kann es vorteilhaft sein, ISOs zu Beginn des Jahres dann ausüben, wenn die Aktienkurse aus dem Marktwert (FMV) zum Zeitpunkt der Ausübung fallen, betrachten den Verkauf der Aktie. Obwohl diese Strategie eine disqualifizierte Disposition schaffen wird, wird es auch vermeiden, ein AMT-Präferenzposten zu werden. Durch das Festhalten an der Aktie kann eine Einzelperson gezwungen sein, AMT auf Phantomgewinn zu bezahlen, da das Schnäppchenelement auf der Grundlage des FMV bei der Ausübung berechnet wird, nicht zu aktuellen Marktpreisen. Wie Sie die Rolle Aktienoptionen spielen in Ihrem Gesamt-Kompensationspaket betrachten, beachten Sie ein paar wichtige Punkte: Diversifikation viele Einzelpersonen entscheiden, ihre ISOs nach Zuschuss zu verkaufen, um eine potenzielle Nachteil zu begrenzen und zu diversifizieren ihre Vermögenswerte. Als Mitarbeiter ist ein Großteil Ihrer finanziellen Stabilität wahrscheinlich abhängig von Ihrem Gehalt und die fortgesetzte Betriebe Ihres Arbeitgebers. Betrachten Sie die Auszahlung eines Teils der Aktienvergütung und Investitionen in mehr diversifizierte Fonds über den Markt. Stabilität der Aktienkurs wie bei jeder Investition, ISOs tragen Risiko. Unstabile Aktienkurse können von Ihnen aus Ausübung überhaupt verhindern, wenn der Aktienkurs nie über den Zuschuss Preis steigt. Noch schlimmer, sollte der Bestand nach dem Training sinkt, könnte es sogar zu einem Verlust führen. Überprüfen Sie Ihre Optionen vor der Ausübung ISOs, machen Sie Ihre Hausaufgaben und finden Sie heraus, welche Optionen verfügbar sein können. Einige Unternehmen bieten eine bargeldlose Übung, die einige Ihrer Aktienoptionen absorbiert Transaktionskosten absorbieren, falls Sie nicht über die Gelder aus der Tasche gehen. Dies kann auch eine gute Strategie, wenn youre besorgt über Aktienkurs Volatilität, aber nicht wollen, die Ausübung Ihrer Aktien verzögern. Aktienoptionen können sehr komplex sein. Wenn Sie ISOs oder andere Aktienoptionen haben, ist es sehr wichtig, Ihren Finanzberater und Steuerberater zu konsultieren, um den besten Ansatz vor der Ausübung zu bestimmen. Obwohl es eine Menge glaubwürdige allgemeine Führung gibt, ist die optimale Vorgehensweise sehr spezifisch für Ihre persönliche Situation. Ihr Vesting-Zeitplan, die Unternehmensprognosen, der verfügbare Kassenbestand und die Gesamtsteuersituation sind nur einige der Treiber, die beeinflussen, wie und wann die Ausübung von Aktienoptionen erfolgt. Die Verwaltung von Aktienoptionen kann sehr komplex sein. Als unabhängiger finanzieller Berater. Wir helfen unseren Kunden, komplexe Finanzplanungssituationen zu navigieren.
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